Schlagwort-Archiv: 2025

Pilotprojekt: Einkommensteuererklärung

Veröffentlicht am von
Pilotprojekt: Einkommensteuererklärung

Im Rahmen eines Pilotprojekts erstellt das Finanzamt Kassel für einige tausend Steuerpflichtige einen automatisierten Vorschlag für die Festsetzung der Einkommensteuer 2024, ohne dass die Steuerpflichtigen vorher eine Steuererklärung abgeben müssen. Der Steuerverwaltung liegen aufgrund von gesetzlich verankerten Meldepflichten bereits zahlreiche Informationen, etwa über Lohn, Rente und Versicherungen, vor.

Die Steuerpflichtigen müssen diese dann nur noch prüfen. Sind sie einverstanden, müssen sie nichts weiter unternehmen. Nach Ablauf einer Frist von vier Wochen wird dann der Einkommensteuerbescheid erlassen. Möchte der Steuerpflichtige weitere Aufwendungen geltend machen, können die Belege innerhalb der Frist in Elster hochgeladen werden. Die Behörde prüft diese und versendet erst dann die amtliche Festsetzung. Alternativ kann weiterhin eine Steuererklärung eingereicht werden.

Wenn das Projekt erfolgreich ist, dann soll dieses Projekt auf ganz Hessen ausgeweitet werden.

Rentner und steuerfreier Hinzuverdienst

Veröffentlicht am von
Rentner und steuerfreier Hinzuverdienst

Aktivrente heißt die Wortneuschöpfung der Bundesregierung. Gemeint ist damit, dass Rentner freiwillig weiter erwerbstätig sind und das Einkommen zum Teil steuerbefreit bleibt. Um dies für noch mehr Rentner attraktiv zu machen, soll ein Hinzuverdienst bis zu 2.000 Euro steuerfrei möglich sein, so der Plan der schwarz-roten Regierung. Im Jahr wären das stattliche 24.000 Euro.

Auch wenn mit dem Steuervorteil der Fachkräftemangel gedämpft werden soll, der aufgrund des Renteneintritts der geburtenstarken Jahrgänge zukünftig noch mehr Fahrt aufnimmt, ist es fraglich, ob das Vorhaben finanzierbar ist.

Das Institut der deutschen Wirtschaft (IW) hat jährliche Kosten von 2,8 Milliarden Euro prognostiziert, welche das Steuersystem belasten würden, wobei der Erfolg und Nutzen nicht absehbar ist. Nutznießer der Aktivrente wären nach Schätzungen des IW mehr als 600.000 Personen. Diese Zahl basiert auf die Vertreter der Erwerbstätigen jenseits der Regelaltersgrenze in Deutschland zum Jahresende 2023, wobei überdurchschnittlich viel von Selbständigen gearbeitet wurde. Mehr als die Hälfte dieser Gruppe hatte ein Erwerbseinkommen über 24.000 Euro, hier lag der Durchschnitt sogar bei 68.000 Euro. Die Kosten allein für diese Personen schätzte das IW auf ca. 1,2 Milliarden Euro. Durchschnittlich haben alle Beschäftigten im Rentenalter jedoch weniger als 24.000 Euro im Jahr verdient.

Erwerbsminderungsrente FAQ

Veröffentlicht am von
Erwerbsminderungsrente FAQ

Eine Erwerbsminderungsrente erhalten Versicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung, wenn diese wegen einer Krankheit oder einer Behinderung ihren Beruf teilweise oder ganz aufgeben müssen. Seit dem 01.07.2024 erhalten rund drei Millionen Menschen einen Zuschlag auf ihre Rente. Daher hat die Bundesregierung am 06.05.2025 auf ihrer Homepage eine Übersicht über die wichtigsten Fragen online gestellt, wie

• Was genau ist eine Rente wegen Erwerbsminderung?
• Wer kann sie erhalten?
• Wie hoch ist die Erwerbsminderungsrente und wie wird sie berechnet?
• Geht die Erwerbsminderungsrente in die Altersrente über?
• Ist es möglich trotz der Erwerbsminderungsrente weiter zu arbeiten?
• Wer erhält seit 01.07.2024 einen Zuschlag auf die Erwerbsminderungsrente?
• Wie wird der Zuschlag berechnet und ausgezahlt?
Unter folgendem Link können Sie die FAQ aufrufen: FAQ zur Erwerbsminderungsrente

Tierbetreuungskosten absetzen

Veröffentlicht am von
Tierbetreuungskosten absetzen

Die Betreuung von Haustieren kann als haushaltsnahe Dienstleistung steuerlich begünstigt werden. Ursprünglich lehnte die Finanzverwaltung die Anerkennung solcher Kosten für Haustiere ab, doch der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass auch die Versorgung und Betreuung von Haustieren zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählt.

Die steuerliche Absetzbarkeit der Tierbetreuungskosten gilt, wenn die Betreuung im Haushalt oder auf dem Grundstück des Tierhalters stattfindet. Anfahrtskosten können ebenfalls abgezogen werden. Wer jedoch sein Tier in eine Tierpension bringt, kann die Kosten hierfür nicht steuerlich geltend machen, denn in diesem Fall ist die Betreuung nicht mehr haushaltsnah.

Auch die Kosten für einen Tierfriseur oder für Fell- oder Krallenpflege sind als haushaltsnahe Dienstleistungen absetzbar, aber nur wenn der Dienstleister in den Haushalt kommt. Steuerlich nicht begünstigt ist der Besuch beim Hundefriseur.

Wird ein Hundesitter beauftragt, der den Hund Gassi führt, dann sind auch diese Kosten als haushaltsnahe Dienstleistung absetzbar. Wichtig ist, dass die Dienstleistung in oder in der Nähe des Haushalts erbracht wird und die Rechnung per Überweisung bezahlt wird.

Elterngeld und neue Regelungen

Veröffentlicht am von
Elterngeld und neue Regelungen

Mit dem Elterngeld werden frisch gebackene Eltern unterstützt, um das fehlende Einkommen des nicht oder weniger arbeitenden Elternteils abzufedern. Für Geburten ab dem 01.04.2025 gelten neue Regelungen beim Elterngeld. Die Einkommensgrenze wurde auf 175.000 Euro zu versteuerndes Einkommen gesenkt. Außerdem wurde das Basiselterngeld neu gestaffelt für Geburten ab 01.04.2024. Für bestimmte Eltern, wie z.B. Eltern von neugeborenen Kindern mit Behinderung, Eltern von Zwillingen oder Mehrlingen sowie Eltern von Frühchen, die mindestens sechs Wochen vor dem errechneten Entbindungstermin geboren wurden, gelten die Neuregelungen nicht.

Die wichtigsten Fragen und Antworten hat die Bundesregierung in einem Frage-Antwort-Katalog online gestellt. Sie können diesen unter folgenden Link abrufen: FAQ zum Elterngeld.

Doppelte Haushaltsführung und Ein-Personen-Haushalt

Veröffentlicht am von
Doppelte Haushaltsführung und Ein-Personen-Haushalt

Mit Urteil vom 29.04.2025 entschied der Bundesfinanzhof (BFH), dass das Vorliegen eines eigenen Hausstands am Lebensmittelpunkt unter anderem eine finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung erfordert, was jedoch insoweit nur bei einem Mehrpersonenhaushalt (z.B. im Rahmen eines Mehrgenerationenhaushalts) relevant wird. Dies folgt schon aus dem Tatbestandsmerkmal „Beteiligung“. Nur wenn mehrere Personen einen gemeinsamen Haushalt führen, kann sich der Einzelne an den Kosten dieses Haushalts und damit den Kosten der Lebensführung „beteiligen“.

Führt der Steuerpflichtige dagegen einen Ein-Personen-Haushalt, stellt sich die Frage nach der finanziellen Beteiligung an den Kosten dieses Haushalts nicht, da die Kosten der Lebensführung zwangsläufig von dem Steuerpflichtigen des Ein-Personen-Haushalts getragen werden. Dies gilt unabhängig davon, woher die hierfür erforderlichen Mittel stammen, wie z.B. aus eigenen Einkünften, staatlichen Transferleistungen, Darlehen, Unterhaltsleistungen oder Geldgeschenken.

Im Streitfall ging es um einen 28-jährigen Studenten, der nach abgeschlossener Ausbildung studierte und während des Studiums bei seinen Eltern einen eigenen Hausstand innehatte sowie im Studentenwohnheim wohnte. Vorher hatten das Finanzamt und das Finanzgericht aufgrund der sehr geringen Kostenbeteiligung die Geltendmachung von Aufwendungen im Rahmen der Doppelten Haushaltsführung versagt.

Essensfahrer und Übungsleiterpauschale

Veröffentlicht am von
Essensfahrer und Übungsleiterpauschale

Einer internen Verfügung der Finanzverwaltung zur steuerfreien Übungsleiterpauschale zu Essensausfahrern lässt sich folgendes entnehmen:

Grds. lässt die Finanzverwaltung für die reinen Mahlzeitendienste die Steuerbefreiung nicht zu, weil die bloße Lieferung einer Mahlzeit für die Annahme einer Pflegeleistung nicht ausreicht. Das gilt auch dann, wenn die Mahlzeit erst vor Ort zubereitet wird.

Die interne Verfügung könnte aber zu einer positiven Kehrtwende bei den Essensausfahrern führen, in Bezug auf § 3 Nr. 26 EStG. Die Steuerfreiheit könnte hier nämlich greifen, wenn über die bloße Lieferung von Mahlzeiten hinaus pflegende und betreuende Tätigkeiten wahrgenommen werden. Das würde in folgenden Fällen zutreffen:

Es wird ein Gespräch geführt, um das persönliche Befinden der Empfängerin bzw. des Empfängers der Mahlzeit zu erfragen.

Es werden weitergehende Unterstützungsleistungen bis zur Zerkleinerung des Essens geleistet und bei Bedarf entsprechende Maßnahmen in Hilfesituationen eingeleitet.

Weiterverkauf von Eintrittskarten

Veröffentlicht am von
Weiterverkauf von Eintrittskarten

Bald beginnt die Bundesligasaison 2025/26 und bei vielen Spielen dann auch der Kampf um Eintrittskarten. Auch für so manche Auftritte von Musikstars, Musikgruppen usw. gibt es oftmals mehr Interessenten als Eintrittskarten. Diese werden daher auf unterschiedlichen Plattformen zum Kauf angeboten. Sofern der Veranstalter dies zulässt, können die Karten vom ursprünglichen Inhaber auf neue Erwerber übertragen werden. Hier werden oftmals höhere Erlöse erzielt als der ursprüngliche Eintrittspreis.

Nun kommt das Finanzamt ins Spiel, denn die Gewinne aus diesen Veräußerungen unterliegen der Einkommensteuer, zumindest dann, wenn der Gewinn höher als 600 Euro ist und der Zeitraum zwischen dem Erwerb und dem Verkauf weniger als ein Jahr beträgt. Eintrittskarten sind keine Gegenstände des täglichen Gebrauchs.

Im Urteilsfall des BFH hatte zwar der (ehrliche) Steuerpflichtige den Gewinn in seiner Steuererklärung angegeben, aber es muss damit gerechnet werden, dass die Finanzämter vermehrt bei den Betreibern der jeweiligen Portale entsprechend Auskünfte verlangen werden und diese auch erhalten.

Neue Broschüre zum Kindergeld

Veröffentlicht am von
Neue Broschüre zum Kindergeld

Der Antrag auf Kindergeld und das Kindergeld selbst sollten leicht verständlich sein, doch dem ist nicht so. Dahingehend hat die Familienkasse, die für die Bearbeitung der Kindergeldanträge zuständig ist, ein neues Merkblatt zum Kindergeld herausgegeben (Kurz- und Langfassung). Dieses beinhaltet allgemeine Hinweise zu den Voraussetzungen für die Gewährung des Kindergeldes, auch bei Kindern über 18 Jahren, die Vorgehensweise bei der Antragstellung und Mitteilungspflichten des Kindergeldberechtigten.

Steuererklärungsfrist verpasst?

Veröffentlicht am von
Steuererklärungsfrist verpasst?

Steuerpflichtige haben ihre Einkommensteuererklärung grundsätzlich bis zum 31.07. des Folgejahres beim Finanzamt einzureichen, d.h. für das Jahr 2024 ist die Frist am 31.07.2025 verstrichen. Ist man steuerlich beraten, z.B. durch einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein, dann gelten spätere Abgabefristen. Für das Jahr 2024 wäre demnach noch Zeit bis zum 30.04.2026, um die Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen.

Wer die Abgabefrist versäumt und weiterhin keine Steuererklärung einreicht, muss mit einer Steuerschätzung rechnen: Das Finanzamt wird die Besteuerungsgrundlagen schätzen und einen entsprechenden Steuerbescheid erlassen. Die Schätzung fällt meist zu Ungunsten des Steuerzahlers aus. Trotz einer solchen Schätzung ist man aber weiterhin verpflichtet die Steuererklärung einzureichen. Ebenso kann mit der Schätzung oder bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung ein Verspätungszuschlag durch das Finanzamt festgesetzt werden.