Nach Berechnungen des Bundes der Steuerzahler liegt die Einkommensbelastungsquote für einen durchschnittlichen Arbeitnehmerhaushalt 2026 voraussichtlich bei 53,1 Prozent. Der rechnerische Steuerzahlergedenktag fällt auf den 13. Juli 2026 um 23:21 Uhr. Bis dahin werden die Einkünfte vollständig für Steuern und Abgaben an öffentliche Kassen zugerechnet. Gegenüber dem Vorjahr steigt die Quote um rund 0,2 Prozentpunkte.
Als Gründe nennt der Verband unter anderem den um 0,4 Prozentpunkte höheren durchschnittlichen Zusatzbeitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung, die mit 60 Euro je Tonne kalkulierte CO2-Abgabe sowie gestiegene Stromumlagen. Für alleinlebende Arbeitnehmer beträgt die durchschnittliche Belastung 54,0 Prozent; ihr Steuerzahlergedenktag liegt am 17. Juli 2026.
Nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG können Eltern unter bestimmten Voraussetzungen 30 Prozent des Schulgelds als Sonderausgaben geltend machen. Der Abzug ist auf 5.000 EUR je Kind begrenzt. Zahlungen für Unterkunft, Betreuung und Verpflegung fallen nicht unter die Regelung.
Im Streitjahr 2019 überwiesen die Kläger insgesamt 1.000 EUR an den Förderverein einer staatlich anerkannten Ersatzschule. Der Verein leitete die Beiträge zweckgebunden an die Schulträgerin weiter. Diese setzte die Mittel zur Finanzierung des Schulbetriebs ein. In ihrer Steuererklärung berücksichtigten die Eltern 30 Prozent ihrer Zahlungen als Sonderausgaben.
Das Finanzamt erkannte den Abzug nicht an. Nach seiner Auffassung ließ die Satzung des Fördervereins auch Ausgaben für Zwecke zu, die über die Finanzierung des regulären Schulbetriebs hinausgingen. Das Finanzgericht gab der Klage der Eltern jedoch statt.
Der Bundesfinanzhof wies die Revision des Finanzamts zurück. Die Zahlungen an den Förderverein seien als Entgelt für den Schulbesuch der Kinder im Sinne des § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG einzuordnen, entschied das Gericht.
Für diese Bewertung sei die wirtschaftliche Wirkung der Beiträge maßgeblich. Für die Eltern mache es keinen entscheidenden Unterschied, ob die Schule das Schulgeld unmittelbar erhebe oder ob die Finanzierung über einen Förderverein erfolge. Voraussetzung sei, dass die Beiträge tatsächlich zur Finanzierung des normalen Schulbetriebs verwendet würden.
Die zweckgebundene Verwendung muss nachgewiesen werden. Enthält die Satzung des Fördervereins ausreichende Regelungen, die den Einsatz der Mittel für den normalen Schulbetrieb sicherstellen, genügt dies regelmäßig. Fehlt eine solche Absicherung, muss im jeweiligen Fall belegt werden, dass der Verein die Beiträge an den Schulträger weitergegeben hat und dieser sie ausschließlich für den normalen Schulbetrieb einsetzte.
Nach den für den BFH bindenden Feststellungen des Finanzgerichts hatten die Kläger diesen Nachweis erbracht. Ihre Zahlungen waren deshalb steuerlich als Schulgeld zu behandeln und konnten im gesetzlichen Umfang als Sonderausgaben berücksichtigt werden.
Bei einem freiwillig gesetzlich versicherten pensionierten Beamten hat das Finanzgericht Berlin-Brandenburg die steuerliche Behandlung der pauschalen Beihilfe beurteilt. Der Kläger erhielt die Leistung nach § 76 Abs. 5 LBG Bln und setzte seine selbst getragenen Krankenversicherungsbeiträge vollständig als Sonderausgaben an.
Das Finanzamt kürzte den Abzug um die pauschale Beihilfe. Das Gericht bestätigte dies. Die Beihilfe ist zwar nach § 3 Nr. 62 EStG steuerfrei, steht aber in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang mit den Beiträgen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG. Ohne die Beiträge besteht kein Anspruch auf die pauschale Beihilfe; außerdem beträgt sie 50 % der nachgewiesenen Zahlungen.
Die Revision wurde zugelassen.
FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 17.6.2026, Az. 3 K 3133/24
Auch bei einer privaten Urlaubsreise beteiligt sich das Finanzamt an bestimmten Kosten. Werden Dienstleistungen wie die Tierbetreuung oder Gartenarbeit (z. B. Pflanzen gießen) während der Abwesenheit von Profis im eigenen Haushalt erledigt, winken Steuererleichterungen.
Als haushaltsnahe Dienstleistungen können 20 % der Kosten (maximal 4.000 € pro Jahr) direkt die Steuerschuld mindern. Wichtig: Externe Tierpensionen sind nicht absetzbar. Zudem sind eine ordnungsgemäße Rechnung und eine unbare Zahlung zwingende Voraussetzungen.
Freiwillige CO2-Ausgleichszahlungen für Flüge oder Autofahrten lassen sich als Sonderausgaben (Spenden) steuerlich geltend machen, sofern der Empfänger eine anerkannte gemeinnützige Organisation ist.
Für die Kinderbetreuung während der Ferien gilt: 80 % der Kosten (bis zu 4.800 € jährlich) sind abziehbar. Voraussetzung ist eine professionelle Betreuung, bei der die reine Aufsicht im Vordergrund steht. Reine kulturelle Ferienfreizeiten erkennt das Finanzamt dagegen meist nicht an.
Eine Einmalzahlung bei einer Kapitalabfindung einer Direktversicherung unterliegt grundsätzlich der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung und wird auch noch voll besteuert. Dies bedeutet: Wurden Beiträge zu einer Direktversicherung in der Ansparphase im Wege einer Gehaltsumwandlung aufgebracht und der jeweilige Beitrag nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei war, dann ist die spätere Kapitalabfindung zu versteuern. Die Tarifermäßigung kann hier nicht angewendet werden.
Erst vor kurzem hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass bei der Auszahlung einer Rente im Wege der Kapitalabfindung die Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 1 EStG ("Fünftel-Regelung) nicht in Betracht kommt, wenn bereits ein vertragliches Kapitalwahlrecht bestand (BFH-Urteil vom 30.10.2025, X R 25/23).
Das letzte Wort ist hier aber möglicherweise noch nicht gesprochen, denn zu dem Thema liegt gegen eine Parallelentscheidung des BFH (BFH-Urteil vom 30.10.2025, X R 28/23) eine Verfassungsbeschwerde unter dem Aktenzeichen 2 BvR 372/26 vor.
Spenden und Mitgliedsbeiträge an anerkannte politische Parteien werden steuerlich künftig stärker gefördert.
Die Erhöhung gilt nach dem Steueränderungsgesetz 2025 erstmals für das Steuerjahr 2026. Zuvor gab es den Höchstbetrag für den direkten Steuerabzug seit 2007 bis zu 1.650 Euro Spenden pro Jahr – alsomaximal 825 Euro Steuerermäßigung.
Für Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien bis zu 3.300 Euro zieht das Finanzamt künftig 50 Prozent direkt von der festgesetzten Einkommensteuer ab – maximal 1.650 Euro.
Bei Einreichung einer gemeinsamen Steuererklärung können Ehepaare und eingetragene Lebenspartner den doppelten Betrag geltend machen.
Über den Betrag von 3.300 Euro hinaus, können weitere 3.300 als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Das zu versteuernde Einkommen wird somit gemindert, abhängig vom individuellen Steuersatz. Im Jahr 2026 lassen sich dadurch insgesamt 6.600 Euro als Parteispenden absetzen, bei zusammen veranlagten Paaren bis zu 13.200 Euro.
Das BFH-Urteil vom 30.10.2025 (X R 25/23) bestätigt, dass die Kapitalauszahlung aus einer ab 2005 abgeschlossenen und steuerfrei besparten betrieblichen Direktversicherung, in der Regel keine begünstigten „außerordentlichen Einkünfte“ nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG darstellt (Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten).
Der ermäßigte Steuersatz ("Fünftel-Regelung") kommt nicht zur Anwendung, da die Einmalzahlung nicht außergewöhnlich sei, befand der Bundesfinanzhof.
Beim Direktabzug als auch beim Sonderausgabenabzug für Spenden an politische Parteien werden ab dem 01.01.2026 die Höchstbeträge verdoppelt. Für Alleinstehende von jeweils 1.650 EUR auf 3.300 EUR und für Verheiratete von jeweils 3.300 EUR auf 6.600 EUR. Die Steuerersparnis beträgt also jetzt beim Direktabzug bis zu 1.650 EUR bzw. 3.300 EUR. Beim Sonderausgabenabzug ist die Ersparnis abhängig vom persönlichen Grenzsteuersatz.
Ebenfalls ab dem 1.1.2026 wird auch der Direktabzug von der Steuerschuld für Spenden an unabhängige Wählervereinigungen verdoppelt. Für Alleinstehende von 1.650 EUR auf 3.300 EUR und für Verheiratete von 3.300 EUR auf 6.600 EUR.
Wurde vor dem 01.01.2005 eine Lebensversicherung abgeschlossen, kann man sich bei Fälligkeit bei Einhaltung einiger Voraussetzungen über die steuerfreie Auszahlung der Überschüsse freuen. Man spricht hier von einer Alt-Lebensversicherung. Bei einer Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht, die vor dem 01.01.2005 abgeschlossen wurde, kommt es bei der Entscheidung für die monatliche Rentenzahlung zu einer Besteuerung.
Entscheidet man sich bei Fälligkeit für die Auszahlung seines eingezahlten Kapitals und seiner Überschüsse auf einen Schlag, dann ist dies steuerfrei, vorausgesetzt natürlich, dass die Voraussetzungen dafür erfüllt sind.
Wenn man sich allerdings bei einer Alt-Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht für monatliche Rentenzahlungen entscheidet, besteuert das Finanzamt diese Rentenzahlungen mit dem Ertragsanteil.
Dahingehend sind nun erste Verfahren bei unterschiedlichen Finanzgerichten anhängig (FG Nürnberg, 6 K 1408/24; FG Münster, 6 K 57/24 E). Es empfiehlt sich Einspruch einzulegen und mit Hinweis auf beide Musterverfahren einen Antrag auf Ruhen des Verfahrens zu stellen. Ergeht eine Einspruchsentscheidung, bleibt nur der Weg der kostenpflichtigen Klage beim zuständigen Finanzgericht.
Im Zuge der geplanten Beitragserhöhungen stellt sich die Frage nach der steuerlichen Berücksichtigung von Vorauszahlungen auf die Beiträge für die private Kranken- und Pflegeversicherung.
Beiträge zur Basisabsicherung in der Kranken- und Pflegeversicherung können voll berücksichtigt werden. Alle anderen sonstigen Vorsorgeaufwendungen, z.B. Berufsunfähigkeits-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen können insgesamt nur bis zu einem Höchstbetrag von 2.800 Euro pro Jahr berücksichtigt werden. Besteht ein Anspruch auf Zuschuss oder Beihilfe vermindert sich der Höchstbetrag auf 1.900 Euro. Dies führt in der Regel dazu, dass sich andere Beiträge gar nicht mehr auswirken.
Zahlt der Steuerpflichtige nun jedoch Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung für Folgejahre voraus, darf er diese im Jahr des Abflusses berücksichtigen, soweit die Beiträge nicht das Dreifache des geschuldeten Jahresbeitrags übersteigen. Zu beachten ist dabei, dass es sich um das Jahr des Abflusses handelt, also Beitragserhöhungen der Folgejahre nicht mit eingerechnet werden. Aufgrund der steuerlichen Regelung für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen sollten Versicherte die Vorauszahlung bis Mitte Dezember vornehmen, der Zahlungsabfluss muss bis 21.12. erfolgt sein.
Die Vorauszahlungen auf die Basisabsicherung können dann uneingeschränkt berücksichtigt werden. Einer geringeren Auswirkung bei ansonsten gleichbleibenden Werten durch einen niedrigeren Steuersatz ist die Möglichkeit entgegenzuhalten, in den Folgejahren weitere andere Versicherungsbeiträge im Rahmen des sonst bereits ausgeschöpften Höchstbetrags geltend zu machen, so dass insgesamt eine höhere Steuerersparnis eintreten kann.
Etwas komplizierter wird dies bei privat versicherten Arbeitnehmern mit Arbeitgeberzuschuss, da dieser monatlich verbleibt. Die Zuschüsse werden in den Folgejahren ohne Beitragszahlung zu steuerlichen Erstattungsüberhängen, müssen also insgesamt auch berücksichtigt werden. Eine Verrechnung mit zusätzlichen Zahlungen ist allerdings möglich.
Privat versicherte Steuerpflichtige sollten sich außerdem erkundigen, ob sie durch die Vorauszahlung auch einen Vorauszahlungsrabatt erhalten und so doppelt sparen können. Da künftige Beitragserhöhungen unberücksichtigt bleiben, ist ggf. eine Anpassung des Zeitraums steuerlich sinnvoll.
