Im Zuge der geplanten Beitragserhöhungen stellt sich die Frage nach der steuerlichen Berücksichtigung von Vorauszahlungen auf die Beiträge für die private Kranken- und Pflegeversicherung.

Beiträge zur Basisabsicherung in der Kranken- und Pflegeversicherung können voll berücksichtigt werden. Alle anderen sonstigen Vorsorgeaufwendungen, z.B. Berufsunfähigkeits-, Unfall- und Haftpflichtversicherungen können insgesamt nur bis zu einem Höchstbetrag von 2.800 Euro pro Jahr berücksichtigt werden. Besteht ein Anspruch auf Zuschuss oder Beihilfe vermindert sich der Höchstbetrag auf 1.900 Euro. Dies führt in der Regel dazu, dass sich andere Beiträge gar nicht mehr auswirken.

Zahlt der Steuerpflichtige nun jedoch Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung für Folgejahre voraus, darf er diese im Jahr des Abflusses berücksichtigen, soweit die Beiträge nicht das Dreifache des geschuldeten Jahresbeitrags übersteigen. Zu beachten ist dabei, dass es sich um das Jahr des Abflusses handelt, also Beitragserhöhungen der Folgejahre nicht mit eingerechnet werden. Aufgrund der steuerlichen Regelung für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen sollten Versicherte die Vorauszahlung bis Mitte Dezember vornehmen, der Zahlungsabfluss muss bis 21.12. erfolgt sein.

Die Vorauszahlungen auf die Basisabsicherung können dann uneingeschränkt berücksichtigt werden. Einer geringeren Auswirkung bei ansonsten gleichbleibenden Werten durch einen niedrigeren Steuersatz ist die Möglichkeit entgegenzuhalten, in den Folgejahren weitere andere Versicherungsbeiträge im Rahmen des sonst bereits ausgeschöpften Höchstbetrags geltend zu machen, so dass insgesamt eine höhere Steuerersparnis eintreten kann.

Etwas komplizierter wird dies bei privat versicherten Arbeitnehmern mit Arbeitgeberzuschuss, da dieser monatlich verbleibt. Die Zuschüsse werden in den Folgejahren ohne Beitragszahlung zu steuerlichen Erstattungsüberhängen, müssen also insgesamt auch berücksichtigt werden. Eine Verrechnung mit zusätzlichen Zahlungen ist allerdings möglich.

Privat versicherte Steuerpflichtige sollten sich außerdem erkundigen, ob sie durch die Vorauszahlung auch einen Vorauszahlungsrabatt erhalten und so doppelt sparen können. Da künftige Beitragserhöhungen unberücksichtigt bleiben, ist ggf. eine Anpassung des Zeitraums steuerlich sinnvoll.

Spenden sind private Aufwendungen, die kirchliche, gemeinnützige oder mildtätige Zwecke im Inland und Ausland der EUR oder EWR unterstützen. Da es sich bei Spenden um eine Sonderausgabe handelt, sind sie abzugsfähig. Die Abzugssumme darf jedoch maximal 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte ausmachen bzw. alternativ 4 Promille der Summe der gesamten Umsätze zzgl. der Löhne und Gehälter. Bei Spenden handelt es sich in der Regel um Zuwendungen in Geldform. Bei Sachspenden aus Privatvermögen wird der Gemeinwert veranschlagt. Ein Wirtschaftsgut aus einem Privatvermögen, das bei einem Verkauf steuerpflichtig (§ 17, § 23 EStG) werden würde, ist auf den Herstellungs- oder Anschaffungswert begrenzt. Bei Spende eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen gilt der Entnahmewert plus Umsatzsteuer (Buchwertprivileg). Wollen Selbständige Spenden absetzen, kommt es vor allem auf die Freiwilligkeit an. Denn eine Spende ist immer eine freiwillige Gabe. Die Zuwendung stellt außerdem keine wirtschaftliche Belastung für den Spender dar. Darüber hinaus darf die Leistung nicht durch irgendeine rechtliche Verpflichtung ausgelöst worden sein. Spenden sind dann absetzbar, wenn sie an steuerbegünstigte Organisationen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke geleistet werden. Die Empfänger müssen also mit der Spende bestimmte Aufgaben oder Vorhaben finanzieren. Spenden an politische Parteien und unabhängige Wählergemeinschaften sind von der Einkommensteuer mit 50 % abzugsfähig bis höchstens 825 Euro, abhängig von der geleisteten Spende. Wenn die Spenden an politische Parteien 1.650 Euro übersteigt, kann die Differenz als Sonderausgabe angesetzt werden. Bei Ehegatten verdoppeln sich die Beträge.