Schlagwort-Archiv: 2025

Versicherungen und Werbungskosten

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Versicherungen und Werbungskosten

Bestimmte Versicherungsbeiträge können als Werbungskosten abzugsfähig sein. Grundsätzlich ist ein Werbungskostenabzug auch vorrangig vor der Berücksichtigung als Sonderausgabe. Vorteil: Beim Sonderausgabenabzug ist eine Höchstbetragsberechnung zu beachten und nur bestimmte Vorsorgeaufwendungen sind berücksichtigungsfähig.

Welche Versicherungen abzugsfähig sind, hängt von der Einkunftsart ab. Für die Vermietung und Verpachtung werden entsprechende Gebäudeversicherungen berücksichtigt, wie Feuer-, Leitungswasser- und Elementarversicherung, nicht aber private Risiken, wie die Hausratversicherung. Der Ansatz erfolgt bei teilweiser Vermietung ggf. auch anteilig.

Arbeitnehmer können bspw. Berufsrechtsversicherungen, berufliche Haftpflicht- und Unfallversicherungen ansetzen. Umfasst die Versicherung mehrere Risiken (z.B. Privat- und Berufsrechtsversicherung) so sind die Beiträge aufzuteilen, in welcher Höhe, verrät in der Regel die Versicherungspolice. Einnahmen aus den Versicherungen zählen im Gegenzug regelmäßig zu den Einkünften, bei denen auch die Beiträge abgezogen wurden.

Die neue Aktivrente

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Die neue Aktivrente

Mit der Einführung des neuen § 3 Nr. 21 EStG sollen sozialversicherungspflichtige Einnahmen aus einer aktiven nichtselbständigen Beschäftigung in Höhe von 2.000 Euro (24.000 Euro/Jahr) monatlich ab 01.01.2026 steuerfrei gestellt werden, soweit der Steuerpflichtige die Regelaltersgrenze erreicht und weiterarbeitet. Es müssen weiterhin Arbeitgeberbeiträge zur RV entrichtet werden.

Ausgenommen sind Einnahmen aus nicht aktiven Tätigkeiten, der betrieblichen Altersversorgung und Abfindungen, Nachzahlungen oder sonstige Leistungen aus dem ersten Dienstverhältnis, die für Zeiträume gewährt werden bzw. die in Zeiträumen erdient wurden, in denen nicht oder noch nicht sämtliche Voraussetzungen der Aktivrente vorlagen. Außerdem muss der Steuerpflichtige keine Alterseinkünfte beziehen. Selbständige, Beamte und Minijobber fallen nicht unter die Regelung. Der Steuerfreibetrag wird nur für die Monate gewährt, in denen die Voraussetzungen vorliegen. Die Aktivrente ist beim Wohngeld als Einkommen zu berücksichtigen.

Der Arbeitgeber hat dazu Aufzeichnungspflichten im Lohnkonto zu erfüllen und entsprechendeAngaben in der Lohnsteuerbescheinigung zu machen.

Dies geht aus dem Regierungsentwurf des Aktivrentengesetzes hervor. Die Aktivrente war im noch vorangegangenen Entwurf zum Arbeitsmarktstärkungsgesetz enthalten. Die ebenfalls darin vorgesehenen steuerfreien Überstunden sowie Prämien bei Teilzeitbeschäftigung wurden wegen der Kritik und rechtlicher Unsicherheiten wieder verworfen.

Berufliche Nutzung von Computern und Co.

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Berufliche Nutzung von Computern und Co.

Arbeitnehmer können die Aufwendungen für beruflich genutzte Computer und ähnliche Arbeitsmittel als Werbungskosten absetzen. Wird das Gerät ausschließlich beruflich genutzt, ist ein voller Abzug der Aufwendungen im Jahr der Anschaffung möglich. Eine private Mitbenutzung von bis zu 10 % ist dabei unschädlich. Liegt die private Mitbenutzung über 10 %, können die Aufwendungen noch anteilig berücksichtigt werden, sofern eine klare und nachvollziehbare Trennung möglich ist. Der Steuerpflichtige hat hier ggf. erhöhte Nachweispflichten zu erfüllen (z.B. Stundenaufteilung). Alternativ können die digitalen Geräte auch über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden. Der Veräußerungserlös von solchen Geräten zählt nicht zu den Arbeitseinkünften. Auch steuerpflichtige private Veräußerungsgeschäfte fallen bei Gegenständen des täglichen Gebrauchs, wie PCs, nicht an.

Nutzen Steuerpflichtige dagegen betriebliche Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgerätedes Arbeitgebers auch privat, ist dies gem. § 3 Nr. 45 EStG steuerfrei. Dies umfasst auch die Nutzung von Zubehör, Software sowie die Internetkosten. Wer das Gerät privat nutzt, ist dabei unerheblich, z.B. ein Angehöriger für ein überlassenes Gerät.

Übereignet der Arbeitgeber Computer und ähnliche Geräte verbilligt oder unentgeltlich, so darf dieser geldwerte Vorteil noch mit 25 % pauschaler Lohnsteuer abgegolten werden. Diese trägt regelmäßig der Arbeitgeber. Aber auch bei Abwälzung der Pauschalsteuer auf den Arbeitnehmer,kann dies immer noch vorteilhalft sein.

Der Arbeitgeber kann auch Zuschüsse für Internetkosten des Arbeitnehmers pauschal mit 25 % versteuern. Die Erstattung von Telefonkosten ist sogar steuerfrei möglich. Ohne Einzelnachweise dürfen 20 % der Telefonkosten, höchstens jedoch 20 Euro pro Monat erstattet werden.

Elterngeldantrag vereinfacht

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Elterngeldantrag vereinfacht

Der SenFin (Senator für Finanzen) Bremen informiert darüber, dass ab Herbst 2025 Elterngeldstellen bundesweit direkt auf Einkommensdaten aus den Einkommensteuerbescheiden zugreifen können – elektronisch, sicher und mit Zustimmung der Antragstellenden.

• Wer Elterngeld beantragt, musste bisher seinen Steuerbescheid manuell hochladen.
• Künftig entfällt dieser Schritt: Die Elterngeldstelle kann die benötigten Daten direkt vom zuständigen Finanzamt abrufen – sofern die Antragstellenden zustimmen.
• Die Daten stehen in der Regel innerhalb eines Tages zur Verfügung und werden automatisch in die Systeme der Elterngeldstelle übernommen.
• Noch in diesem Jahr wird der elektronische Datenabruf allen Elterngeldstellen zur Verfügung stehen.

Grundrentenzuschlag

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Grundrentenzuschlag

Wer lange gearbeitet hat oder über andere anrechenbare Zeiten für die Rente verfügt, erhält unter bestimmten Voraussetzungen den Grundrentenzuschlag. Und zwar dann, wenn er einen unterdurchschnittlichen Verdienst erzielte und deshalb lediglich eine kleine Rente bezieht.

Ein Antrag für den Grundrentenzuschlag ist nicht erforderlich: Ob ein Anspruch besteht, prüft die Deutsche Rentenversicherung (DRV) automatisch. Für diese Prüfung nutzt sie alle ihr vorliegenden Daten, auch die von den Finanzbehörden übermittelten Datensätze.

Ob und in welcher Höhe der Grundrentenzuschlag gezahlt wird, hängt vom zu versteuernden Einkommen des Rentners ab. Wurde allerdings vom Finanzamt kein zu versteuerndes Einkommen an die DRV übermittelt, kann diese dafür auch nur die ihr bekannten Daten verwenden. In diesem Fall schätzt die DRV das zu versteuernde Einkommen.

Hat das Finanzamt ein bestimmtes zu versteuerndes Einkommen festgestellt, wird dieses an die DRV übermittelt. Ist es gering genug, kann sich daraus ein Anspruch auf den Grundrentenzuschlag ergeben oder sich der bestehende Anspruch erhöhen. Selbst wenn eine Steuer von 0,00 EUR festgesetzt wird, können sich der Steuerbescheid und die damit verbundene Meldung an die DRV positiv bei der Berechnung des Grundrentenzuschlags auswirken.

Unterhaltszahlungen ins Ausland

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Unterhaltszahlungen ins Ausland

Das BMF hat sein Schreiben v. 6.4.2022 zur Berücksichtigung von Aufwendungen für den Unterhalt von Personen im Ausland als außergewöhnliche Belastung (agB) nach § 33a Abs. 1 EStG überarbeitet (BMF, Schreiben v. 15.10.2025.

Die Überarbeitung des Schreibens erfolgte vor dem Hintergrund, dass der Abzug von Unterhaltsleistungen in Form von Geldzuwendungen nur noch dann möglich ist, wenn die Zahlung des Unterhalts durch Überweisung auf ein Konto des Unterhaltsempfängers erfolgt. Dies wurde durch das Jahressteuergesetz 2024 klargestellt.

Das BMF-Schreiben ist auf der Homepage des BMF veröffentlicht.

Durchschnittliches Renteneinkommen

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Durchschnittliches Renteneinkommen

Gem. dem Statistischen Bundesamt liegt das mittlere Einkommen von Menschen im Ruhestand bei 1.990 Euro netto. 20 % müssen mit maximal 1.400 Euro auskommen, also jede fünfte Person.

Weitere 20 Prozent verfügen über mehr als 1.400 Euro, aber weniger als rund 1.790 Euro im Monat. Die 20 Prozent mit dem höchsten Einkommen im Ruhestand haben monatlich mehr als rund 2.870 Euro zur Verfügung.

Ermittelt wurde das sogenannte Nettoäquivalenzeinkommen, ein bedarfsgewichtetes Pro-Kopf-Einkommen, das das Einkommen von Personen vergleichbar macht, die in unterschiedlich zusammengesetzten Haushalten leben. Das mittlere Einkommen für Personen ab 65 Jahren im Ruhestand lag zuletzt bei 1.990 Euro monatlich – die eine Hälfte von ihnen hat also weniger zur Verfügung, die andere mehr. Zum Vergleich: Das mittlere Nettoäquivalenzeinkommen der Gesamtbevölkerung lag bei rund 2.300 Euro im Monat.

Geplante Entlastungen

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Geplante Entlastungen

Die Bundesregierung hat auf ihrer Homepage einen Überblick über geplante und zum Teil bereits beschlossene Entlastungen bereitgestellt, sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen und Vereine. Folgende wichtige Erleichterungen für Bürger und Bürgerinnen sind enthalten:

Bereits umgesetzt wurde die Verlängerung der Mietpreisbremse befristet bis Ende 2029.

Außerdem geplant sind die Anhebung der Pendlerpauschale zum 01.01.2026 dauerhaft auf 38 Cent ab dem ersten Kilometer sowie die Aufhebung der zeitlichen Befristung der Mobilitätsprämie. Weitere Maßnahmen sollen die Abschaffung der Gasspeicherumlage ab 01.01.2026 und Bezuschussung der Strom-Netzentgelte zur Senkung der Energiekosten sein. Zudem soll die Anrechnung der Kindererziehungszeiten einheitlich auf drei Jahre auch für vor 1992 geborene Kinder angepasst werden (Bundestag und Bundesrat müssen bei den geplanten Maßnahmen noch zustimmen).

Die Wirtschaft profitiert insbesondere vom Investitionsbooster. Eine Entlastung der Wirtschaft soll sich durch einen geringeren Inflationsanstieg auch auf Bürger und Bürgerinnen auswirken.

Durch die Förderung des Ehrenamts profitieren Engagierte zudem von der geplanten Anhebung der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschalen von derzeit 3.000 Euro auf 3.300 Euro bzw. von 840 Euro auf 960 Euro pro Jahr.

Digitale Steuerbescheide ab 2026

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Digitale Steuerbescheide ab 2026

Die Bekanntgabe von Verwaltungsakten wird aufgrund einer Gesetzesänderung ab 01.01.2026 umgestellt. Betroffen davon sind insbesondere Steuerbescheide, da die eingereichten Steuererklärungen mittlerweile regelmäßig durch elektronische Datenübermittlung beim Finanzamt eingehen.

Bisher musste der Bescheid auf Papier übersandt werden, wenn keine Einwilligung zum elektronischen Datenabruf oder zur elektronischen Bekanntgabe vorlag. Nun können Verwaltungsakte dem Beteiligten oder der von ihm bevollmächtigten Person bekannt gegeben werden, indem sie zum Datenabruf bereitgestellt werden, insbesondere wenn der Bescheid auf eine elektronisch übermittelte Steuererklärung oder Feststellungserklärung beruht und diese durch ein Nutzerkonto des Steuerpflichtigen oder durch eine bevollmächtigte Person übermittelt wurde. Dabei ist die abrufberechtigte Person am Tag der Bereitstellung elektronisch über die Abrufmöglichkeit und ihre Rechtswirkungen zu benachrichtigen.

Wer das nicht möchte, muss ab 2026 selbst aktiv werden und den Widerruf beantragen. Eine Einwilligung ist nicht mehr notwendig. Im Hinblick auf maßgebliche Fristen, sollten daher bisherige Prozesse bei den bevollmächtigten Steuerberatern und Lohnsteuerhilfevereinen überprüft und ggf. angepasst werden. Notwendige Weiterbildungen und die Informationen der Mandanten und Mitglieder sollten frühzeitig erfolgen. Insbesondere die einmonatige Einspruchsfrist beginnt automatisch zu laufen. Mit Bekanntgabefiktion beginnt diese regelmäßig am vierten Tag nach der Bereitstellung zum Abruf. Sofern dieser Tag ein Samstag, Sonntag oder Feiertag ist, verschiebt sich der Beginn auf den folgenden Werktag.

Online-Kurse bei Vermietung

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Online-Kurse bei Vermietung

Bei den Finanzämtern werden vermehrt Steuererklärungen eingereicht, in denen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Werbungskosten für Onlinekurse angesetzt werden (Masterclass und Steuerclass).

Wenn die Werbungskosten den Masterclass Onlinekurs betreffen, dann dürfte ein Werbungskostenabzug möglich sein. Hier werden Grundlagen für eine Vermietung, die richtige Standortauswahl oder Finanzierungsmöglichkeiten vermittelt.

Hingegen werden bei dem Onlinekurs Steuerclass verschiedene Steuerstrategien rund um die vermögensverwaltende GmbH, um Stiftungen oder zur Erbschaft- und Umsatzsteuer thematisiert. Für die Vorstellung der verschiedenen steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten ist damit zu rechnen, dass hier ein Werbungskostenabzug bei den Vermietungs- und Verpachtungseinkünften versagt wird.