Die Zahl der Rentenbeziehenden stieg 2025 nach Angaben des Statistischen Bundesamtes um 0,8 Prozent beziehungsweise 168.000 Personen. Die Rentenleistungen nahmen gleichzeitig um 5,1 Prozent oder 20,7 Milliarden Euro auf insgesamt 304 Milliarden Euro steuerpflichtige Einkünfte zu. Ihr steuerpflichtiger Anteil lag bei 72 Prozent und damit 16,4 Prozentpunkte höher als 2015.

Grund ist die mit dem Alterseinkünftegesetz von 2005 eingeführte nachgelagerte Besteuerung. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und steigt bei späterem Rentenbeginn. Auch Rentenerhöhungen fließen vollständig in den steuerpflichtigen Anteil ein. Das Wachstumschancengesetz verlängerte die Übergangsphase am 27. März 2024 bis 2058.

Für 2025 liegen noch keine Angaben dazu vor, wie viele Rentner Einkommensteuer zahlen. Die jüngsten verfügbaren Zahlen betreffen 2022: Damals waren 9,34 Millionen von 22,03 Millionen Rentenbeziehenden steuerbelastet, also rund 42 Prozent. Bei 80 Prozent dieser Personen gab es neben der Rente weitere Einkünfte, etwa aus Arbeit, Versorgungsbezügen oder Vermietung. Ob Einkommensteuer anfällt, hängt unter anderem vom steuerpflichtigen Rentenanteil, weiteren Einkünften und abzugsfähigen Beträgen ab.

Das Bundesministerium der Finanzen hat am 18. August 2026 den Referentenentwurf für ein Einkommensteuerreformgesetz 2027 vorgelegt. Er konkretisiert erste steuerliche Vorhaben aus dem Koalitionsprogramm „Aufschwung und Beschäftigung“.

Die wichtigsten Regelungen sollen am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Weitere Änderungen sind für 2028 vorgesehen. Der Entwurf ist jedoch noch kein geltendes Recht und kann sich im weiteren Gesetzgebungsverfahren ändern.

Der Grundfreibetrag soll 2027 auf 12.564 Euro und 2028 auf 12.900 Euro steigen. Auch die Kinderfreibeträge sollen höher ausfallen. Für 2027 ist ein Kinderfreibetrag von insgesamt 7.128 Euro je Kind vorgesehen, für 2028 ein Betrag von 7.308 Euro. Einschließlich des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf ergeben sich 10.056 Euro beziehungsweise 10.236 Euro je Kind.

Beim Kindergeld sieht der Entwurf eine Anhebung von derzeit 259 Euro auf 267 Euro monatlich ab 2027 vor. 2028 soll der monatliche Betrag auf 272 Euro steigen.

Geplant ist außerdem eine Änderung des Einkommensteuertarifs. Ein Steuersatz von 45 % soll ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro gelten, ein Steuersatz von 47 % ab 280.000 Euro. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll ab 2027 von 1.230 Euro auf 1.430 Euro angehoben werden.

Auch die steuerliche Behandlung von Zuschlägen für Sonn- und Feiertagsarbeit soll sich ändern. Der Grundlohn, der für die Steuerfreiheit höchstens berücksichtigt werden kann, soll von 50 Euro auf 75 Euro je Stunde steigen. Für Nachtarbeit soll weiterhin ein Höchstbetrag von 50 Euro gelten. Unter bestimmten Voraussetzungen ist zudem eine entsprechende Ausweitung der Beitragsfreiheit für tarifvertraglich geregelte Sonn- und Feiertagszuschläge vorgesehen.

Bei Minijobs soll die Pauschalsteuer von 2 % auf 5 % steigen. Zugleich plant der Entwurf eine geringere Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. Danach sollen künftig 15 % statt 20 % der begünstigten Aufwendungen berücksichtigt werden können. Der jährliche Höchstbetrag soll von 1.200 Euro auf 900 Euro sinken.

Für Rechenzentren ist ein besonderer Gewerbesteuer-Zerlegungsmaßstab vorgesehen. Damit sollen die Kommunen, an deren Standorten sich die Rechenzentren befinden, stärker am Gewerbesteueraufkommen beteiligt werden.

Der Entwurf hat den Bearbeitungsstand 18. August 2026. Die genannten Maßnahmen sind daher noch nicht geltendes Recht. Ob und in welcher Form sie umgesetzt werden, hängt vom weiteren Gesetzgebungsverfahren ab.

Auch 2026 können sich ca. 21 Millionen Rentner wieder auf eine Rentenerhöhung freuen. Der aktuelle Rentenwert in der gesetzlichen Rentenversicherung steigt ab dem 01.07.2026 bundeseinheitlich um 4,24 Prozent auf 42,52 Euro. Der aktuelle Rentenwert ist der Gegenwert, der einem Rentenpunkt (oder Entgeltpunkt) entspricht. Dieser gibt an, wie viel monatliche Rente ein Rentner für jeden gesammelten Rentenpunkt erhält.

Doch diese erfreuliche Nachricht hat leider auch eine Schattenseite, denn durch die Rentenerhöhung müssen viele Rentner nun erstmals eine Steuererklärung abgeben. Der steuerpflichtige Anteil der Einkünfte steigt durch die Rentenerhöhung.

Aber auch im Alter lässt sich einiges absetzen. Krankenkassen- und Pflegebeiträge etwa, dazu Handwerkerkosten, haushaltsnahe Dienstleistungen oder außergewöhnliche Belastungen – dies allesreduziert die Steuer. Somit bedeutet eine Abgabepflicht für die Steuererklärung nicht automatisch, dass am Ende auch zwangsläufig Steuern zu zahlen sind.

Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) teilte unter Bezugnahme auf Daten des Statistischen Bundesamtes und der Deutschen Rentenversicherung Bund mit, dass die Renten in Deutschland zum 1. Juli 2026 um 4,24 Prozent steigen.

Maßgeblich für diese Berechnung ist die anpassungsrelevante Lohnentwicklung, die 4,25 Prozent beträgt. Sie basiert auf der vom Statistischen Bundesamt gemeldeten Lohnentwicklung nach den Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen (VGR) und der Entwicklung der beitragspflichtigen Entgelte der Versicherten, die für die Einnahmesituation der gesetzlichen Rentenversicherung entscheidend ist. Die Veränderung der Sozialabgaben bei den Beschäftigten und Rentenbeziehenden spielt ebenfalls eine Rolle.

Der aktuelle Rentenwert von gegenwärtig 40,79 Euro wird zum 1. Juli 2026 auf 42,52 Euro angehoben. Dies entspricht der Rentenanpassung von 4,24 Prozent.

Die Rentenanpassung wird mit der Rentenwertbestimmungsverordnung 2026 umgesetzt. Diese tritt – vorbehaltlich des Kabinettsbeschlusses, der Zustimmung des Bundesrates und der abschließenden Verkündigung im Bundesgesetzblatt – am 1. Juli 2026 in Kraft.

Bei der Besteuerung gesetzlicher Altersrenten gilt grundsätzlich, dass der einmal festgesetzte Rentenfreibetrag sich bis zum Lebensende eines Rentners nicht mehr ändert. Rentenerhöhungen danach werden zu 100 Prozent steuerpflichtig. Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hatte zu klären, ob dieser Grundsatz auch für eine Witwenrente gilt, wenn die Rentenversicherung die Witwenrente wegen eigenen Einkommens der Witwe bzw. des Witwers mindert und ob der Rentenfreibetrag auch unverändert bleibt.

Das Finanzgericht hat entschieden, dass bei einer Minderung der Witwenrente durch die Deutsche Rentenversicherung, das Finanzamt den bisherigen Rentenfreibetrag neu berechnen muss, also niedriger ansetzen. Die Revision ist beim Bundesfinanzhof unter dem Az. X R 4/25 anhängig.

Der Bundesfinanzhof muss nun klären, ob im Falle der Neuberechnung einer Rente auf Grund von Einkommensanrechnungen auch der steuerfreie Teil neu zu berechnen ist.