Ab dem 1. Juli 2026 soll die neue Funktion „okElster“ in der App „MeinElster+“ verfügbar sein. Diese soll für viele Steuerpflichtige die Erklärung deutlich unkomplizierter, schneller und verständlicher machen.
Hinter „okElster“ steckt die Idee, dass viele Daten nicht mehr selbst eingetragen werden müssen. Informationen zu Gehalt, Rentenzahlungen oder abgeführten Steuern liegen den Behörden ohnehin bereits digital vor, diese werden dann automatisch in die Steuererklärung übernommen.
Sind alle Angaben richtig, reicht es, den Vorschlag in der App zu bestätigen. Fehlende oder falsche Angaben können in der App ergänzt bzw. korrigiert werden. Die Daten werden dann digital an das Finanzamt übermittelt.
Wie schon bei den Vordrucken 2019-2024 wird darauf hingewiesen, dass die Finanzverwaltung auf die Angabe der von den Mitteilungspflichtigen Stellen elektronisch übermittelten Daten (eDaten) in der Einkommensteuererklärung verzichtet. Die Erstellung der Steuererklärung soll dadurch wesentlich erleichtert werden.
Betroffen hiervon ist der Mantelbogen, die Anlage Vorsorgeaufwand, die Anlage Kind, die Anlage N, die Anlage R und auch die ab 2020 neu eingeführte Anlage R-AV/bAV. Auf den jeweiligen Anlagen wird darauf hingewiesen, dass für die mit einem e gekennzeichneten Zeilen (dunkelgrüne Anordnung) Daten in der Regel vorliegen und daher – wenn sie zutreffend sind – nicht ausgefüllt werden müssen.
Die Einkommensteuererklärungen für die Gewinneinkünfte sind für nach dem 31.12.2010 beginnende Veranlagungszeiträume nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz elektronisch durch Datenfernübertragung zu übermitteln.
Als „neu“ gekennzeichnet ist z.B. der Hinweis, dass digitale Belege auch direkt mit den entsprechenden Eingabefeldern der Einkommensteuererklärung verknüpft werden können.
Weiterhin gibt es Neuerungen zur Steuerbefreiung von Photovoltaikanlagen, für die Einkommensteuererklärung einer verstorbenen Person, zur Religionsabfrage, Anlage WA-ESt 2025 (Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht), eine Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften und zu den Bestattungskosten wurde eine neue Zeile eingefügt, um den Gesamtwert des Nachlasses zu bestimmen.
Die Bekanntgabe von Verwaltungsakten sollte ab 01.01.2026 von einem Postversand auf digital umgestellt werden. Insbesondere für viele Steuerbescheide bedeutet dies, dass keine Einwilligung zum elektronischen Datenabruf oder zur elektronischen Bekanntgabe mehr vorliegen und die Steuerpflichtigen stattdessen selbst einen Widerruf beantragen müssten, wenn diese einen Papierbescheid bevorzugen. Aufgrund zahlreicher Kritik und Umstellungsprobleme hat der Gesetzgeber mit der Änderung des Mindeststeuergesetzes die Einführung der Regelung abgemildert und in dieser Form auf den 01.01.2027 verschoben.
Ab 01.01.2026 sollen nun Steuerbescheide u.ä. zum digitalen Abruf bereitgestellt werden, für welche bereits bisher eine Einwilligung der Steuerpflichtigen dazu vorlag. Eine postalische Bekanntgabe bleibt in den übrigen Fällen möglich bei einer fehlenden Einwilligung in die elektronische Bekanntgabe oder einem Antrag auf postalische Bekanntgabe.
Die digitale Bekanntgabe gilt zwar weiterhin, der Gesetzeswortlaut räumt dem Bearbeiter jedoch mehr Spielraum ein. Steuerpflichtige müssen daher grundsätzlich ab dem 01.01.2026 eine postalische Bekanntgabe des Verwaltungsakts ausdrücklich beantragen, wenn sie sicher gehen wollen und ihre Steuererklärungen elektronisch übermittelt haben. Eine Nichteinwilligung in die elektronische Bekanntgabe ist dafür nicht ausreichend. Ein Widerruf ist laut einer Pressemitteilung des Landesamts für Steuern (LfS) Rheinland-Pfalz vom 26.01.2026 jedoch nicht notwendig und derzeit auch noch nicht möglich.
Wichtig ist dies für die Bekanntgabe und der damit zusammenhängenden Fristen, wie z.B. der Einspruchsfrist. Ein elektronisch bereitgestellter Bescheid gilt vier Tage nach Bereitstellung als bekannt gegeben, auch bei Nichtabruf oder verspätetem Abruf. Der Grund dafür ist ebenfalls unerheblich.
Im Einkommensteuergesetz sind Regelungen aufgeführt, für die eine Ermäßigung der Steuer durch Abzug von 20 % der gezahlten Kosten für besondere Dienstleistungen möglich ist. Dabei handelt es sich zunächst um Kosten für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, d. h. um Tätigkeiten, die einen engen Bezug zum Haushalt des Steuerzahlers haben.
Zu diesen Tätigkeiten rechnen Kochen, Backen, Nähen, Wäschepflege, Reinigung der Räume, aber auch die Pflege und Betreuung von Kranken, alten Personen und Kindern und sogar von zum Haushalt gehörenden Haustieren. Weitere begünstige Leistungen sind Handwerkerleistungen.
Nicht darunter fallen allerdings die Unterrichtung von Kindern in Schulfächern oder das Sporttraining. Auch die Endreinigung einer fremdvermieteten Ferienwohnung fällt nicht darunter, wie das Finanzgericht Berlin-Brandenburg entschieden hat.
Wer nicht gesetzlich zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, kann diese trotzdem freiwillig beim Finanzamt einreichen. In vielen Fällen kann man mit einer Steuererstattung rechnen. Die Abgabefrist für die freiwillige Steuererklärung 2021 endet am 31. Dezember 2025.
Die freiwillige Abgabe der Einkommensteuererklärung wird auch Antragsveranlagung genannt. Bei dieser gewährt Ihnen das Finanzamt immer bis zu vier Jahre Zeit, um die Steuererklärung einzureichen. Das bedeutet: Die freiwillige Steuererklärung 2021 können Sie noch bis zum 31. Dezember 2025 abgeben – danach bearbeitet das Finanzamt die Steuererklärung nicht mehr.
Die Steuererklärung muss bei der freiwilligen Abgabe am 31.12. vor Mitternacht beim Finanzamt sein. Es reicht nicht, wenn die Steuererklärung erst am 31.12. per Post abgeschickt wird. Die Steuerformulare können auch noch bis kurz vor 24 Uhr in den Hausbriefkasten des Finanzamts eingeworfen werden. Dort wird automatisch ein Eingangsstempel mit Uhrzeit auf dem Umschlag angebracht.
Die Bekanntgabe von Verwaltungsakten wird aufgrund einer Gesetzesänderung ab 01.01.2026 umgestellt. Betroffen davon sind insbesondere Steuerbescheide, da die eingereichten Steuererklärungen mittlerweile regelmäßig durch elektronische Datenübermittlung beim Finanzamt eingehen.
Bisher musste der Bescheid auf Papier übersandt werden, wenn keine Einwilligung zum elektronischen Datenabruf oder zur elektronischen Bekanntgabe vorlag. Nun können Verwaltungsakte dem Beteiligten oder der von ihm bevollmächtigten Person bekannt gegeben werden, indem sie zum Datenabruf bereitgestellt werden, insbesondere wenn der Bescheid auf eine elektronisch übermittelte Steuererklärung oder Feststellungserklärung beruht und diese durch ein Nutzerkonto des Steuerpflichtigen oder durch eine bevollmächtigte Person übermittelt wurde. Dabei ist die abrufberechtigte Person am Tag der Bereitstellung elektronisch über die Abrufmöglichkeit und ihre Rechtswirkungen zu benachrichtigen.
Wer das nicht möchte, muss ab 2026 selbst aktiv werden und den Widerruf beantragen. Eine Einwilligung ist nicht mehr notwendig. Im Hinblick auf maßgebliche Fristen, sollten daher bisherige Prozesse bei den bevollmächtigten Steuerberatern und Lohnsteuerhilfevereinen überprüft und ggf. angepasst werden. Notwendige Weiterbildungen und die Informationen der Mandanten und Mitglieder sollten frühzeitig erfolgen. Insbesondere die einmonatige Einspruchsfrist beginnt automatisch zu laufen. Mit Bekanntgabefiktion beginnt diese regelmäßig am vierten Tag nach der Bereitstellung zum Abruf. Sofern dieser Tag ein Samstag, Sonntag oder Feiertag ist, verschiebt sich der Beginn auf den folgenden Werktag.
Im Rahmen eines Pilotprojekts erstellt das Finanzamt Kassel für einige tausend Steuerpflichtige einen automatisierten Vorschlag für die Festsetzung der Einkommensteuer 2024, ohne dass die Steuerpflichtigen vorher eine Steuererklärung abgeben müssen. Der Steuerverwaltung liegen aufgrund von gesetzlich verankerten Meldepflichten bereits zahlreiche Informationen, etwa über Lohn, Rente und Versicherungen, vor.
Die Steuerpflichtigen müssen diese dann nur noch prüfen. Sind sie einverstanden, müssen sie nichts weiter unternehmen. Nach Ablauf einer Frist von vier Wochen wird dann der Einkommensteuerbescheid erlassen. Möchte der Steuerpflichtige weitere Aufwendungen geltend machen, können die Belege innerhalb der Frist in Elster hochgeladen werden. Die Behörde prüft diese und versendet erst dann die amtliche Festsetzung. Alternativ kann weiterhin eine Steuererklärung eingereicht werden.
Wenn das Projekt erfolgreich ist, dann soll dieses Projekt auf ganz Hessen ausgeweitet werden.
Steuerpflichtige haben ihre Einkommensteuererklärung grundsätzlich bis zum 31.07. des Folgejahres beim Finanzamt einzureichen, d.h. für das Jahr 2024 ist die Frist am 31.07.2025 verstrichen. Ist man steuerlich beraten, z.B. durch einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein, dann gelten spätere Abgabefristen. Für das Jahr 2024 wäre demnach noch Zeit bis zum 30.04.2026, um die Steuererklärung beim Finanzamt einzureichen.
Wer die Abgabefrist versäumt und weiterhin keine Steuererklärung einreicht, muss mit einer Steuerschätzung rechnen: Das Finanzamt wird die Besteuerungsgrundlagen schätzen und einen entsprechenden Steuerbescheid erlassen. Die Schätzung fällt meist zu Ungunsten des Steuerzahlers aus. Trotz einer solchen Schätzung ist man aber weiterhin verpflichtet die Steuererklärung einzureichen. Ebenso kann mit der Schätzung oder bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung ein Verspätungszuschlag durch das Finanzamt festgesetzt werden.
Mit der Einführung des E-Rezepts ab dem Veranlagungszeitraum 2024 gibt es neue Regelungen zur Nachweisführung bei Krankheitskosten. Diese Änderungen betreffen insbesondere den Nachweis der Zwangsläufigkeit von Ausgaben für Medikamente und andere medizinische Leistungen.
Wer ein E-Rezept einlöst, muss den Kassenbeleg der Apotheke oder die Rechnung der Online-Apotheke aufbewahren. Privatversicherte können alternativ den Kostenbeleg der Apotheke verwenden.
Der Kassenbeleg oder die Rechnung muss folgende Informationen enthalten:
• Name der steuerpflichtigen Person • Art der Leistung (z.B. Name des Arzneimittels) • Betrag bzw. Zuzahlungsbetrag • Art des Rezeptes Für das Kalenderjahr 2024 wird es von der Finanzverwaltung nicht beanstandet, wenn der Name des Steuerpflichtigen nicht auf dem Kassenbeleg vermerkt ist.
Steuerlich beratene Personen müssen ihre Steuererklärungen 2023 bis spätestens 02.06.2025 abgeben. Die Verlängerung ist noch den auslaufenden Erleichterungen durch die Corona-Pandemie geschuldet. Die verlängerte Frist für nichtberatene war schon zum 02.09.2024 ausgelaufen. Das Finanzamt sollte jedoch von der steuerlichen Beratung, z.B. durch einen Steuerberater oder eine Beratungsstelle eines Lohnsteuerhilfevereins wissen, damit Sie keine negativen Folgen, wie Verspätungszuschläge oder Schätzbescheide treffen. Außerdem sollten Sie auch die Bearbeitungszeit durch Ihre steuerliche Vertretung einberechnen. Daher ist es jetzt höchste Zeit, Unterlagen zur Bearbeitung weiterzugeben, wenn die Steuererklärung noch aussteht.
Im Jahr 2024 läuft wieder alles normal, da die Corona-Erleichterungen ausgelaufen sind. Somit endet hier die Abgabefrist für nicht steuerlich Beratene wieder sieben Monate nach Ablauf des Kalenderjahrs bzw. Wirtschaftsjahrs bei Land- und Forstwirten, also für das Kalenderjahr 2024 am 31.07.2025 bzw. am 28.02.2026, bei steuerlicher Beratung ist noch etwas länger Zeit. Die Fristen gelten nur, soweit eine Abgabepflicht besteht. In anderen Fällen können Einkommensteuer-Erklärungen freiwillig eingereicht werden, z.B. wenn dies für eine Steuererstattung sinnvoll ist. Dafür besteht bis zu vier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahrs Zeit.
