Schlagwort-Archiv: 2026

Einkommensschwelle für Aufbewahrungspflicht

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Einkommensschwelle für Aufbewahrungspflicht

Im Einkommensteuergesetz sind Regelungen aufgeführt, für die eine Ermäßigung der Steuer durch Abzug von 20 % der gezahlten Kosten für besondere Dienstleistungen möglich ist. Dabei handelt es sich zunächst um Kosten für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, d. h. um Tätigkeiten, die einen engen Bezug zum Haushalt des Steuerzahlers haben.

Zu diesen Tätigkeiten rechnen Kochen, Backen, Nähen, Wäschepflege, Reinigung der Räume, aber auch die Pflege und Betreuung von Kranken, alten Personen und Kindern und sogar von zum Haushalt gehörenden Haustieren. Weitere begünstige Leistungen sind Handwerkerleistungen.

Nicht darunter fallen allerdings die Unterrichtung von Kindern in Schulfächern oder das Sporttraining. Auch die Endreinigung einer fremdvermieteten Ferienwohnung fällt nicht darunter, wie das Finanzgericht Berlin-Brandenburg entschieden hat.

Berufsrechtschutz steuerlich absetzen

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Berufsrechtschutz steuerlich absetzen

Für Rechtsberatung und -verteidigung muss der Arbeitnehmer bei einem Konflikt mit seinem Arbeitgeber oft viel Geld bezahlen. Dieses Risiko kann über eine Berufsrechtschutzversicherung abgesichert werden.

Die Kosten hierfür werden durch das Finanzamt als Werbungskosten anerkannt, wenn mit der Versicherung berufliche Risiken und Einnahmequellen abgesichert werden. Oftmals werden diese als Kombipaket angeboten. In so einem Fall ist nur der Beitragsanteil für den Berufsrechtschutz steuerlich absetzbar.

Ein steuerlicher Vorteil entsteht aus dem Abzug der Berufsrechtschutzkosten aber nur, wenn die Werbungskostenpauschale von derzeit 1.230 Euro im Jahr überschritten wird.

Sollte man keine Berufsrechtschutzversicherung haben, können selbst getragene Anwalts- und Gerichtskosten eines Berufsrechtstreites als Werbungskosten angesetzt werden, da diese in einem Zusammenhang mit dem Arbeitsverhältnis stehen.

Gewerkschaftsbeiträge steuerlich absetzen

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Gewerkschaftsbeiträge steuerlich absetzen

Gewerkschaftsmitglieder sollen ihre Beiträge steuerlich künftig besser geltend machen können. Künftig sollen Gewerkschaftsbeiträge demnach zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag als Werbungskosten geltend gemacht werden können – damit wirken sie sich immer steuermindernd aus und nicht nur, wenn man den Pauschbetrag übersteigt.

Die Neuregelung soll im Steueränderungsgesetz 2025 umgesetzt werden.

Witwenrente und Rentenfreibetrag

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Witwenrente und Rentenfreibetrag

Bei der Besteuerung gesetzlicher Altersrenten gilt grundsätzlich, dass der einmal festgesetzte Rentenfreibetrag sich bis zum Lebensende eines Rentners nicht mehr ändert. Rentenerhöhungen danach werden zu 100 Prozent steuerpflichtig. Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hatte zu klären, ob dieser Grundsatz auch für eine Witwenrente gilt, wenn die Rentenversicherung die Witwenrente wegen eigenen Einkommens der Witwe bzw. des Witwers mindert und ob der Rentenfreibetrag auch unverändert bleibt.

Das Finanzgericht hat entschieden, dass bei einer Minderung der Witwenrente durch die Deutsche Rentenversicherung, das Finanzamt den bisherigen Rentenfreibetrag neu berechnen muss, also niedriger ansetzen. Die Revision ist beim Bundesfinanzhof unter dem Az. X R 4/25 anhängig.

Der Bundesfinanzhof muss nun klären, ob im Falle der Neuberechnung einer Rente auf Grund von Einkommensanrechnungen auch der steuerfreie Teil neu zu berechnen ist.

Digitale Steuerbescheide ab 2026

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Digitale Steuerbescheide ab 2026

Die Bekanntgabe von Verwaltungsakten wird aufgrund einer Gesetzesänderung ab 01.01.2026 umgestellt. Betroffen davon sind insbesondere Steuerbescheide, da die eingereichten Steuererklärungen mittlerweile regelmäßig durch elektronische Datenübermittlung beim Finanzamt eingehen.

Bisher musste der Bescheid auf Papier übersandt werden, wenn keine Einwilligung zum elektronischen Datenabruf oder zur elektronischen Bekanntgabe vorlag. Nun können Verwaltungsakte dem Beteiligten oder der von ihm bevollmächtigten Person bekannt gegeben werden, indem sie zum Datenabruf bereitgestellt werden, insbesondere wenn der Bescheid auf eine elektronisch übermittelte Steuererklärung oder Feststellungserklärung beruht und diese durch ein Nutzerkonto des Steuerpflichtigen oder durch eine bevollmächtigte Person übermittelt wurde. Dabei ist die abrufberechtigte Person am Tag der Bereitstellung elektronisch über die Abrufmöglichkeit und ihre Rechtswirkungen zu benachrichtigen.

Wer das nicht möchte, muss ab 2026 selbst aktiv werden und den Widerruf beantragen. Eine Einwilligung ist nicht mehr notwendig. Im Hinblick auf maßgebliche Fristen, sollten daher bisherige Prozesse bei den bevollmächtigten Steuerberatern und Lohnsteuerhilfevereinen überprüft und ggf. angepasst werden. Notwendige Weiterbildungen und die Informationen der Mandanten und Mitglieder sollten frühzeitig erfolgen. Insbesondere die einmonatige Einspruchsfrist beginnt automatisch zu laufen. Mit Bekanntgabefiktion beginnt diese regelmäßig am vierten Tag nach der Bereitstellung zum Abruf. Sofern dieser Tag ein Samstag, Sonntag oder Feiertag ist, verschiebt sich der Beginn auf den folgenden Werktag.

Nachweis einer Behinderung ab 2026

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Nachweis einer Behinderung ab 2026

Ab 1.1.2026 setzt die Gewährung des Behinderten-Pauschbetrags bei Neufeststellungen zwingend eine elektronische Datenübermittlung der für die Feststellung einer Behinderung zuständigen Stelle (Versorgungsverwaltung) an die zuständige Finanzbehörde voraus. Dies gilt auch, wenn die Feststellung einer Behinderung geändert wird. Vor diesem Zeitpunkt bereits ausgestellte und noch gültige Ausweise/Bescheinigungen oder Bescheide in Papierform werden jedoch weiter berücksichtigt, es sei denn, die Feststellungen ändern sich vor Ablauf der Gültigkeit. Die Regelungen zur steuerlichen Absetzbarkeit von behinderungsbedingten Aufwendungen und Fahrtkostenpauschalen bleiben unverändert. Hier ist weiterhin der Feststellungsbescheid oder Schwerbehindertenausweis maßgeblich.