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Vorteile bei Homeoffice

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Vorteile bei Homeoffice

Auch in 2026 bleibt die Homeoffice-Pauschale für viele Arbeitnehmer ein wichtiger steuerlicher Vorteil.

Für max. 210 Tage können 6 Euro pro Homeoffice-Tag steuerlich angesetzt werden, also max. 1.260 Euro im Jahr. Die Pauschale wirkt sich aber nur aus, wenn der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro überschritten wird.

Seit 2026 beträgt die Entfernungspauschale 38 Cent pro Kilometer ab dem ersten Kilometer (einfache Strecke). Arbeitnehmer, die eine kurze Entfernung zu ihrer Tätigkeitsstätte haben, erhalten über die Entfernungspauschale oft weniger als mit der Homeoffice-Pauschale.

Daher ist es wichtig, die Arbeits- und Homeoffice-Tage sauber zu dokumentieren. Pro Tag kann steuerlich nämlich nur eine Variante angesetzt werden.

Zu beachten wäre, dass Arbeitsmittel, wie z.B. Laptop oder Bürostuhl zusätzlich zur Homeoffice-Pauschale als Werbungskosten abzugsfähig sind.

Ratenweise Abfindung eines Pflichtteilsverzichts

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Ratenweise Abfindung eines Pflichtteilsverzichts

Abfindungen, die für einen lebzeitigen Pflichtteilsverzicht gezahlt werden, unterliegen nicht der Einkommensteuer. Die Zahlungen stellen auch dann kein erzieltes Einkommen dar, wenn sie in Raten geleistet werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden.

Abfindungen für einen lebzeitigen Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsverzicht führen danach nicht zu erzieltem Einkommen im Sinne des § 2 Abs. 1 EStG, so die Ausführungen des BFH. Denn eine solche Abfindung werde außerhalb eines Leistungsaustauschs unentgeltlich zugewendet und sei deshalb der Auszahlung eines durch Erbgang erworbenen Vermögensrechts wie eines Pflichtteils oder Vermächtnisses gleichzustellen. Solche Zahlungen können lediglich der Schenkungsteuer unterliegen.

Diese Entscheidung schafft Rechtssicherheit für Eltern, die im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge zu Lebzeiten Pflichtteilsverzichte mit Abfindungsregelungen mit ihren Kindern vereinbaren. Sie klärt, dass solche Abfindungszahlungen nicht als Kapitalerträge oder sonstige Einkünfte versteuert werden müssen.

Rundfunkbeitrag steuerlich absetzbar

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Rundfunkbeitrag steuerlich absetzbar

Nach bisherigem Recht wird der Rundfunkbeitrag nicht steuerlich berücksichtigt. Eine Ausnahme gilt allerdings bei den Kosten der doppelten Haushaltsführung. Der Rundfunkbeitrag zählt hier zu den Unterkunftskosten, die mit maximal 1.000 Euro pro Monat berücksichtigt werden.

Der Bund der Steuerzahler (BdSt) unterstützt aktuell ein Musterverfahren vor dem Finanzgericht Mecklenburg-Vorpommern, damit Rundfunkbeiträge auch unabhängig von der Frage der doppelten Haushaltsführung steuermindernd angesetzt werden können (Az. 1 K 67/26).

Begründet wird die Klage laut Mitteilung des BdSt damit, dass der Zugang zu Rundfunk und Fernsehen allgemein zum sog. soziokulturellen Existenzminimum gezählt wird. Daher können sich Bürgergeldempfänger von der Zahlung freistellen lassen. Ebenso wird der Rundfunkbeitrag in manchen Bundesländern bei der Beamten-Mindestalimentation berücksichtigt. Der steuerliche Grundfreibetrag berücksichtigt den Rundfunkbeitrag dagegen nicht, obwohl er der Höhe nach an das Existenzminimum anknüpft. Der Gesetzgeber bestimmt zunächst im Sozialrecht die Höhe des Existenzminimums und ist an diesen Wert auch für das Steuerrecht gebunden. Er muss den Grundfreibetrag also entsprechend festlegen. Insofern stellt sich die Frage, ob Einkommensteuerpflichtige und beispielsweise Bürgergeldempfänger bei dieser existenznotwendigen Aufwendung gleichheitswidrig behandelt werden.

Steuerpflichtige sollten Einspruch gegen aktuelle Steuerbescheide einlegen und sich auf das Verfahren vor dem FG Mecklenburg-Vorpommern berufen.

Behandlung in Privatklinik

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Behandlung in Privatklinik

Es kommt immer wieder vor, dass sich ein gesetzlich Krankenversicherter in eine Privatklinik begibt, obwohl diese keine sozialversicherungsrechtliche Zulassung hat. Der Grund hierfür ist, dass der Patient sich eine bessere oder spezialisiertere Behandlung erhofft.

Hiermit sind aber hohe Kosten verbunden, die die gesetzliche Krankenversicherung in der Regel nicht oder nur zum Teil übernimmt.

Das Finanzgericht Nürnberg (FG) hat nun entschieden, dass die Kosten für die Behandlung in einer nicht zugelassenen Klinik keine außergewöhnlichen Belastungen darstellen. Dies ist dann der Fall, wenn die medizinische Indikation der Behandlungen nicht hinreichend nachgewiesen ist. Im Klartext bedeutet dies, dass sich der Patient also „freiwillig“ für die Privatklinik entschieden hat.

Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung

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Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung

Bei einer steuerlich anzuerkennenden doppelten Haushaltsführung kann eine Familienheimfahrt pro Woche mit der Entfernungspauschale geltend gemacht werden, also ab dem Jahr 2026 mit 0,38 Euro ab dem ersten Entfernungskilometer.

Bei Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel sind die tatsächlichen Kosten gegen Nachweis absetzbar, sofern diese insgesamt jahresbezogen höher als die Entfernungspauschale sind. Wird ein Flugzeug genutzt, sind die tatsächlichen Kosten stets zusätzlich als Werbungskosten absetzbar.

Anerkannt werden nur Fahrten, die auch tatsächlich durchgeführt wurden. Steuerfreie Reisekostenvergütungen des Arbeitgebers, sowie vom Arbeitgeber gewährte Freifahrten müssen auf die Entfernungspauschale angerechnet werden. Nicht absetzbar sind wöchentliche Heimfahrten mit dem Firmenwagen, doch dafür muss auch kein geldwerter Vorteil versteuert werden.

Ein Urteil des Sächsischen Finanzgerichts aus dem Jahre 2024 zeigt, dass die Finanzämter durchaus prüfen, ob die Familienheimfahrten tatsächlich durchgeführt worden sind (Urteil vom 15.5.2024, 8 K 1068/23).

Nachweispflichten bei E-Rezept

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Nachweispflichten bei E-Rezept

Krankheitskosten, die nicht von der Krankenkasse übernommen werden, können unter bestimmten Voraussetzungen als außergewöhnliche Belastungen angesetzt werden. Um Krankheitskosten steuerlich geltend zu machen, müssen künftig aber strengere Nachweispflichten beachtet werden. Für den Veranlagungszeitraum 2024 gab es beim E-Rezept noch eine Übergangsregelung, die besagte, dass als Nachweis für Krankheitskosten auch Quittungen ohne Namen der steuerpflichtigen Person akzeptiert wurden.

Ab 2025 muss aber beachtet werden, dass nur noch vollständige Apothekenbelege als Nachweis für die Krankheitskosten akzeptiert werden.

Der Apothekenbeleg muss folgende Pflichtangaben enthalten:

-Name des Medikaments oder medizinischen Hilfsmittels

-Art des Rezepts

-Höhe der Zuzahlung

-Name der steuerpflichtigen Person

Steuerpflichtige sollten daher künftig beim Einlösen eines E-Rezepts unbedingt darauf achten, dass ihr Name auf dem Apothekenbeleg aufgeführt wird.

Kapitalabfindungen bei Direktversicherung

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Kapitalabfindungen bei Direktversicherung

Eine Einmalzahlung bei einer Kapitalabfindung einer Direktversicherung unterliegt grundsätzlich der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung und wird auch noch voll besteuert. Dies bedeutet: Wurden Beiträge zu einer Direktversicherung in der Ansparphase im Wege einer Gehaltsumwandlung aufgebracht und der jeweilige Beitrag nach § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei war, dann ist die spätere Kapitalabfindung zu versteuern. Die Tarifermäßigung kann hier nicht angewendet werden.

Erst vor kurzem hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass bei der Auszahlung einer Rente im Wege der Kapitalabfindung die Anwendung der Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 1 EStG ("Fünftel-Regelung) nicht in Betracht kommt, wenn bereits ein vertragliches Kapitalwahlrecht bestand (BFH-Urteil vom 30.10.2025, X R 25/23).

Das letzte Wort ist hier aber möglicherweise noch nicht gesprochen, denn zu dem Thema liegt gegen eine Parallelentscheidung des BFH (BFH-Urteil vom 30.10.2025, X R 28/23) eine Verfassungsbeschwerde unter dem Aktenzeichen 2 BvR 372/26 vor.

Dienstreisen mit dem Privatwagen

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Dienstreisen mit dem Privatwagen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 21.01.26 entschieden, dass Aufwendungen für Dienstreisen mit dem Privatwagen in der Regel unangemessen und daher nicht als Werbungskosten abziehbar sind, wenn der Steuerpflichtige über einen Firmenwagen verfügt und ihm bei dessen Nutzung keine Fahrtkosten entstanden wären (Az. IV R 30/24).

Im vorliegenden Fall stand dem Kläger ein Firmenwagen zur Verfügung, den er und seine Ehefrau auch privat nutzen durften, wenn keine betrieblichen Belange entgegenstanden. Die bei Dienstreisen entstandenen Tankkosten wurden vom Arbeitgeber bezahlt.

Der Kläger führte aber mehrere Dienstreisen mit seinem privaten Pkw durch, während der Firmenwagen stattdessen von seiner Ehefrau genutzt wurde. In seiner Einkommensteuererklärung machte der Kläger hierfür Fahrtkosten als Werbungskosten geltend.

Das Finanzamt ließ den Werbungskostenabzug nicht zu – zu Recht, wie der BFH nun entgegen dem vorinstanzlichen Finanzgericht entschied. Die Fahrtkosten können nicht als Werbungskosten angesetzt werden, da sie die Lebensführung des Klägers berühren und daher als unangemessen anzusehen sind.

Ein beruflicher Grund für die Nutzung des privaten Pkw auf den Dienstreisen war nicht ersichtlich. Wobei die Überlassung des Firmenwagens an seine Ehefrau rein privat motiviert war; nur deshalb seien ihm überhaupt Fahrtkosten entstanden.

PC´s, Notebooks und Tablets als Arbeitsmittel

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PC´s, Notebooks und Tablets als Arbeitsmittel

PC´s, Notebooks und Tablets gehören zum Alltag der meisten Berufstätigen. Werden diese Geräte zu mindestens 90 Prozent für berufliche Zwecke genutzt, sind die Anschaffungskosten voll als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar. Bei einer Nutzung von weniger als 90 Prozent, sind die Anschaffungskosten entsprechend aufzuteilen und immerhin mit dem beruflichen Anteil abzugsfähig.

Für Geräte oder Lizenzen, die ab dem 01.01.2021 erworben worden sind, beträgt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer generell 1 Jahr. Das bedeutet, dass die Anschaffungskosten im Jahr der Anschaffung in vollem Umfang als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgesetzt werden können, und zwar unabhängig von der Höhe des Kaufpreises. Eine zeitanteilige Kürzung bei Kauf im Laufe des Jahres entfällt.

Von der Möglichkeit der Sofortabschreibung kann bei Computer-Hardware und Anwendersoftware Gebrauch gemacht werden. Als Computer-Hardware gelten u.a. Computer, Desktop-Computer, Notebooks, Tablets, Slate-Computer, mobile Thin-Clients, Desktop-Thin-Clients, Workstations, Dockingstations und externe Speicher- und Datenverarbeitungsgeräte. Smartphones zählen nicht zu den begünstigten Geräten.

Der Begriff Software erfasst die Betriebs- und Anwendersoftware zur Dateneingabe und -verarbeitung.

Bei Unternehmen sind die Computer-Hardware und Anwendersoftware in das Bestandsverzeichnis, also dem Anlageverzeichnis, aufzunehmen. Hier hat das BMF für Klarheit gesorgt.

Abgabefrist Steuererklärung 2025

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Abgabefrist Steuererklärung 2025

Die gesetzliche Abgabefrist für die Steuererklärung 2025 endet am 31. Juli 2026. Eine automatische Fristverlängerung gibt es nur bei Einreichung über einen Steuerberater oder einen Lohnsteuerhilfeverein, diese endet dann am 01.03.2027, da der 28.02.2027 ein Sonntag ist.

Für selbst erstellte Erklärungen gilt die gesetzliche Frist. Wer zu spät abgibt, muss mit Verspätungszuschlägen, Steuerschätzung, Zwangsgeld und möglichen strafrechtlichen Folgen rechnen. Eine Fristverlängerung kann auf Antrag gewährt werden.