Die Steuerberatung wird für Bürgerinnen und Bürger flexibler, zugleich wird Bürokratie für Beratende abgebaut. Mit einer Änderung des Steuerberatungsgesetzes schafft die Bundesregierung die Grundlage für ein breiteres Beratungsangebot. Ab dem 1. September 2026 dürfen Lohnsteuerhilfevereine ihre Mitglieder umfassender bei der Steuererklärung unterstützen.
So dürfen Lohnsteuerhilfevereine weitreichender bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung beraten. Für Vermieterinnen und Vermieter bedeutet das mehr Auswahl. Bisher war das nur bei jährlichen Einnahmen von höchstens 18.000 Euro bei Einzelveranlagung beziehungsweise 36.000 Euro bei Zusammenveranlagung erlaubt. Diese Grenze entfällt ersatzlos.
Das Niedersächsische Finanzgericht hat den Abzug von Strafverteidigungskosten als Werbungskosten anerkannt. Der Kläger war kaufmännischer Leiter und hatte in dieser Funktion zugunsten seines Arbeitgebers unzutreffende Umsatzsteuerjahreserklärungen veranlasst. Dadurch waren Steuerverkürzungen von rund 2,8 Millionen Euro entstanden. Wegen Steuerhinterziehung in zehn Fällen wurde er zu zwei Jahren Freiheitsstrafe mit Bewährung verurteilt.
Nach dem Urteil vom 14. Juli 2026 (Az. 13 K 108/25) waren die Verteidigungskosten beruflich veranlasst. Daran änderten auch Kick-Back-Zahlungen von rund 120.000 Euro nichts, weil diese nicht Gegenstand des strafrechtlichen Vorwurfs waren.
Das Gericht sah § 12 Nr. 4 EStG nicht als Grundlage für ein umfassendes Abzugsverbot sämtlicher Strafverfahrenskosten. Eine solche Auslegung würde nach seiner Auffassung auch Strafverteidigungskosten bei einem Freispruch erfassen und dem objektiven Nettoprinzip widersprechen.
Die Revision ist beim Bundesfinanzhof unter dem Aktenzeichen VI R 10/26 anhängig.
Bei einem freiwillig gesetzlich versicherten pensionierten Beamten hat das Finanzgericht Berlin-Brandenburg die steuerliche Behandlung der pauschalen Beihilfe beurteilt. Der Kläger erhielt die Leistung nach § 76 Abs. 5 LBG Bln und setzte seine selbst getragenen Krankenversicherungsbeiträge vollständig als Sonderausgaben an.
Das Finanzamt kürzte den Abzug um die pauschale Beihilfe. Das Gericht bestätigte dies. Die Beihilfe ist zwar nach § 3 Nr. 62 EStG steuerfrei, steht aber in unmittelbarem wirtschaftlichem Zusammenhang mit den Beiträgen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG. Ohne die Beiträge besteht kein Anspruch auf die pauschale Beihilfe; außerdem beträgt sie 50 % der nachgewiesenen Zahlungen.
Die Revision wurde zugelassen.
FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 17.6.2026, Az. 3 K 3133/24
Fahrtkosten für die persönliche Pflege einer Angehörigen sind nicht automatisch als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) abziehbar. Das Finanzgericht Münster lehnte dies im Fall eines Ehepaars ab, das seine hochbetagte und schwerbehinderte Schwiegermutter in rund 300 Kilometer Entfernung betreute (Az. 4 K 2261/25).
Für den Veranlagungszeitraum 2021 hatte das Paar neben dem Pflege-Pauschbetrag von 1.100 Euro unter anderem Kosten für Fahrten, Haushaltshilfen, Arztbegleitungen, Medikamente, Parkgebühren und Porto geltend gemacht. Das Gericht sah diese Aufwendungen nicht als zwangsläufig an. Professionelle Pflege- und Unterstützungsdienste hätten trotz der familiären Verbundenheit und der Entfernung in Anspruch genommen werden können.
Die Neuregelung des § 33b Abs. 6 EStG ab 2021 erweitert nach dem Urteil nur die Voraussetzungen für den Pflege-Pauschbetrag. Sie ändert nichts an den Anforderungen des § 33 EStG. Pflegebedingte Fahrt-, Park- und Portokosten sind zudem durch den Pauschbetrag abgegolten. Auch Ausgaben für Arztbesuche und Besorgungen waren nach Auffassung des Gerichts nicht zwangsläufig, weil Dritte diese Tätigkeiten hätten übernehmen können.
Die Zahl der Rentenbeziehenden stieg 2025 nach Angaben des Statistischen Bundesamtes um 0,8 Prozent beziehungsweise 168.000 Personen. Die Rentenleistungen nahmen gleichzeitig um 5,1 Prozent oder 20,7 Milliarden Euro auf insgesamt 304 Milliarden Euro steuerpflichtige Einkünfte zu. Ihr steuerpflichtiger Anteil lag bei 72 Prozent und damit 16,4 Prozentpunkte höher als 2015.
Grund ist die mit dem Alterseinkünftegesetz von 2005 eingeführte nachgelagerte Besteuerung. Der steuerpflichtige Anteil richtet sich nach dem Jahr des Rentenbeginns und steigt bei späterem Rentenbeginn. Auch Rentenerhöhungen fließen vollständig in den steuerpflichtigen Anteil ein. Das Wachstumschancengesetz verlängerte die Übergangsphase am 27. März 2024 bis 2058.
Für 2025 liegen noch keine Angaben dazu vor, wie viele Rentner Einkommensteuer zahlen. Die jüngsten verfügbaren Zahlen betreffen 2022: Damals waren 9,34 Millionen von 22,03 Millionen Rentenbeziehenden steuerbelastet, also rund 42 Prozent. Bei 80 Prozent dieser Personen gab es neben der Rente weitere Einkünfte, etwa aus Arbeit, Versorgungsbezügen oder Vermietung. Ob Einkommensteuer anfällt, hängt unter anderem vom steuerpflichtigen Rentenanteil, weiteren Einkünften und abzugsfähigen Beträgen ab.
Das Bundesministerium der Finanzen hat am 18. August 2026 den Referentenentwurf für ein Einkommensteuerreformgesetz 2027 vorgelegt. Er konkretisiert erste steuerliche Vorhaben aus dem Koalitionsprogramm „Aufschwung und Beschäftigung“.
Die wichtigsten Regelungen sollen am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Weitere Änderungen sind für 2028 vorgesehen. Der Entwurf ist jedoch noch kein geltendes Recht und kann sich im weiteren Gesetzgebungsverfahren ändern.
Der Grundfreibetrag soll 2027 auf 12.564 Euro und 2028 auf 12.900 Euro steigen. Auch die Kinderfreibeträge sollen höher ausfallen. Für 2027 ist ein Kinderfreibetrag von insgesamt 7.128 Euro je Kind vorgesehen, für 2028 ein Betrag von 7.308 Euro. Einschließlich des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf ergeben sich 10.056 Euro beziehungsweise 10.236 Euro je Kind.
Beim Kindergeld sieht der Entwurf eine Anhebung von derzeit 259 Euro auf 267 Euro monatlich ab 2027 vor. 2028 soll der monatliche Betrag auf 272 Euro steigen.
Geplant ist außerdem eine Änderung des Einkommensteuertarifs. Ein Steuersatz von 45 % soll ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro gelten, ein Steuersatz von 47 % ab 280.000 Euro. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll ab 2027 von 1.230 Euro auf 1.430 Euro angehoben werden.
Auch die steuerliche Behandlung von Zuschlägen für Sonn- und Feiertagsarbeit soll sich ändern. Der Grundlohn, der für die Steuerfreiheit höchstens berücksichtigt werden kann, soll von 50 Euro auf 75 Euro je Stunde steigen. Für Nachtarbeit soll weiterhin ein Höchstbetrag von 50 Euro gelten. Unter bestimmten Voraussetzungen ist zudem eine entsprechende Ausweitung der Beitragsfreiheit für tarifvertraglich geregelte Sonn- und Feiertagszuschläge vorgesehen.
Bei Minijobs soll die Pauschalsteuer von 2 % auf 5 % steigen. Zugleich plant der Entwurf eine geringere Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen. Danach sollen künftig 15 % statt 20 % der begünstigten Aufwendungen berücksichtigt werden können. Der jährliche Höchstbetrag soll von 1.200 Euro auf 900 Euro sinken.
Für Rechenzentren ist ein besonderer Gewerbesteuer-Zerlegungsmaßstab vorgesehen. Damit sollen die Kommunen, an deren Standorten sich die Rechenzentren befinden, stärker am Gewerbesteueraufkommen beteiligt werden.
Der Entwurf hat den Bearbeitungsstand 18. August 2026. Die genannten Maßnahmen sind daher noch nicht geltendes Recht. Ob und in welcher Form sie umgesetzt werden, hängt vom weiteren Gesetzgebungsverfahren ab.
Ob die Kosten einer Klimaanlage im Homeoffice steuerlich berücksichtigt werden, hängt vor allem von der Gestaltung des Arbeitsplatzes ab.
Bei einem anerkannten häuslichen Arbeitszimmer können die Kosten für die Klimaanlage zu den Ausgaben für Ausstattung und Einrichtung gerechnet werden. Der Raum muss abgetrennt, büroähnlich eingerichtet und nahezu ausschließlich beruflich genutzt werden. Statt der tatsächlichen Kosten kann die Jahrespauschale von 1.260 Euro genutzt werden.
Eine mobile Anlage bis zu einem Kaufpreis von 952 Euro einschließlich Mehrwertsteuer kann sofort als Werbungskosten angesetzt werden. Teurere Geräte werden grundsätzlich über mehrere Jahre abgeschrieben. Fest eingebaute Split-Klimaanlagen sind in der Regel Bestandteil des Gebäudes und werden nach dem Verhältnis der Wohnfläche abgeschrieben. Unter bestimmten Voraussetzungen ist bei einem nachträglichen Einbau eine eigenständige Abschreibung möglich.
Versand- und Beschaffungskosten sowie anteilige Stromkosten können ebenfalls berücksichtigt werden. Bei einer Arbeitsecke im Wohnraum gilt die Klimaanlage dagegen grundsätzlich als private Anschaffung. Die beruflichen Aufwendungen sind dort mit der täglichen Homeofficepauschale abgegolten.
Für den Einbau oder die Wartung durch einen Fachbetrieb können 20 Prozent der reinen Handwerkerkosten direkt von der Steuerschuld abgezogen werden. Erforderlich sind eine ordnungsgemäße Rechnung und die Zahlung per Überweisung. Die konkrete steuerliche Auswirkung hängt vom Einzelfall ab.
Die materiell-rechtliche Besteuerung von Kryptowerten als private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG) mit der einjährigen Spekulationsfrist und der Freigrenze von 1.000 Euro wird seit dem 1. Januar 2026 durch weitreichende verfahrensrechtliche Kontrollmechanismen flankiert.
Anbieter von Kryptodienstleistungen (Verwahrer, Handelsplattformen, Tauschbörsen) sind zur jährlichen Übermittlung von Nutzer- und Transaktionsdaten verpflichtet. Die Übermittlungsfrist endet jeweils am 31. Juli des Folgejahres. Die Meldung umfasst neben den steuerlichen Identifikationsmerkmalen detaillierte Veräußerungs- und Anschaffungsdaten.
Krypto-Dienstleister müssen die steuerliche Ansässigkeit der Nutzer verifizieren. Wird eine entsprechende Selbstauskunft nicht innerhalb von 90 Tagen nach Aufforderung beigebracht, greift ein gesetzliches Transaktionsverbot für den betroffenen Nutzer.
Die Feststellungslast für Anschaffungskosten, Veräußerungserlöse, Haltedauern und Wallet-Umschichtungen liegt unverändert beim Steuerpflichtigen. Beim Handel über ausländische Intermediäre greifen die verschärften Mitwirkungspflichten analog zu den Grundsätzen des § 90 Abs. 2 AO.
Wer seine Steuererklärung deutlich zu spät einreicht, muss den Verspätungszuschlag zahlen – völlig egal, ob die Verzögerung entschuldbar war oder nicht. Das hat das FG Köln in einem aktuellen Urteil klargestellt.
Ein Steuerzahler hatte 2020 Kurzarbeitergeld bezogen und war deshalb zur Abgabe verpflichtet. Er reichte die Erklärung jedoch erst im April 2024 ein. Das Finanzamt verhängte prompt 500 Euro Verspätungszuschlag (20 Monate Verspätung à 25 Euro Mindestbetrag). Der Kläger wehrte sich: Er habe von der Pflicht nichts gewusst und sein Steuerberater sei zudem durch die Flutkatastrophe im Ahrtal stark belastet gewesen.
Die Klage blieb erfolglos. Ab einer bestimmten Fristüberschreitung ist der Zuschlag ein gesetzliches "Muss". Ausreden zählen dann nicht mehr. Auch die Höhe ist rechtens, selbst wenn sie die eigentliche Steuerschuld übersteigt.
Wer Abgabepflichten (z. B. durch Kurzarbeitergeld oder Elterngeld) ignoriert, riskiert teure Strafen. Einziger Lichtblick: Die Revision zum Bundesfinanzhof wurde zugelassen.
Der Bundesfinanzhof hat in einem aktuellen Beschluss (Az. IX B 24/26) seine bisherige Linie zur Berechnung der Spekulationsfrist bei privaten Immobilienverkäufen untermauert. Für die Zehn-Jahres-Frist nach § 23 EStG ist der Abschluss des obligatorischen Vertrags (Notarvertrag) entscheidend.
Der Kläger scheiterte mit der Argumentation, dass stattdessen auf den Übergang des wirtschaftlichen Eigentums abzustellen sei. Die Rechtsfrage gilt laut BFH als längst geklärt.
Zwischen den beiden Notarterminen beim Kauf und beim späteren Verkauf müssen zwingend volle zehn Jahre liegen, um die Steuerpflicht sicher zu vermeiden.
